一、上线时间：2017年6月22日上午7:30

二、上线领导：戴国琨（党组书记、局长）

夏传军（所得科科长）

赵礼平（政策法规科科长）

主持人：观众听众朋友，欢迎大家准时收听、收看政风行风热线直播节目。今天我们很高兴地邀请到淮北市地税局党组书记、局长戴国琨做客“政风行风热线”，同时在我们直播间就坐的还有市地税局所得科夏传军科长和市地税局政策法规科赵礼平科长，欢迎各位嘉宾做客我们直播间，与观众进行交流与沟通。

戴局长：各位观众朋友听众朋友们，大家好！很高兴来到政风行风热线。借此机会，向长期以来关心支持地税工作的各位朋友、广大纳税人，表示衷心的感谢！同进，感谢市政风行风热线提供的交流机会。

1、主持人：最近国务院公布了最新的6项减税政策，让更多的企业获利，那么2017年国务院6项减税政策是什么呢？包含哪些内容？请夏科长给我们简单介绍一下。

夏科长：好的，国务院此次确定实施的减税政策涉及面广、减税力度大、额度高，是促进市场主体降成本增后劲、深入推进供给侧结构性改革的重要抓手，是支持大众创业、万众创新“双创”活动的重要举措。具体来讲，2017年国务院6项减税政策是由“1+4+6”构成的系列减税政策，其中“1+4”为首次执行的政策。“1”是指简并增值税税率政策，“4”是指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点等4项新增所得税减税政策，“6”是指部分税收优惠政策延长,具体是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税等6项延续减税政策。

2、主持人：通过夏科长的介绍，我们对这次国务院最新的减税政策有了基本的了解，那么这次减税新政有哪些主要的特点呢？

夏科长：这次减税新政的鲜明特点主要有四个，一是减税力度巨大；二是更加注重民生，比如允许与广大市民切身相关的商业健康保险个人所得税税前扣除；三是更加注重科技创新，科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%；四是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。也就是说，年应税所得额低于50万元（含）的小型微利企业，都可以减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。以某企业2017年度应纳税所得额50万元为例，按照过去的政策，该企业2017年度应缴纳企业所得税12.5万元，而按照此次的新政策，只需缴纳企业所得税5万元，税收负担下降六成。

3、主持人：谢谢夏科长的介绍，这次减税新政中提到了扩大享受企业所得税优惠小微企业范围，请夏科长介绍一下什么是“小型微利企业”？

夏科长：根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）的规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

4、主持人：符合小型微利企业所得税优惠条件的，如何办理优惠备案？ 

夏科长：符合规定条件的小型微利企业自行申报享受企业所得税优惠政策。在企业所得税汇算清缴时，小型微利企业通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。

5、主持人：这次减税政策提高了科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例，请问是如何规定的？

夏科长：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

6、主持人：科技型中小企业2017年以前通过研发形成的无形资产可以按175%摊销扣除吗？

夏科长：《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）将享受此项政策的无形资产界定为2019年12月31日以前形成的无形资产，其中包括2017年1月1日至2019年12月31日形成的无形资产，也包括在2017年以前年度形成的、在上述期间进行摊销的无形资产。

7、主持人：创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策具体有哪些？

夏科长：根据《财政部 国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》（财税[2017]38号）规定:

（一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理：

1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

（三）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。

天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。

8、主持人：创业投资企业和天使投资个人税收试点政策实施时间和试点地区是什么？

夏科长：企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行，个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。

试点地区包括京津冀、上海、广东、安徽、四川、武汉、西安、沈阳8个全面创新改革试验区域和苏州工业园区。

9、主持人：商业健康保险个人所得税优惠政策主要内容是什么？

夏科长：根据《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2017]39号）规定，自2017年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

10、主持人：哪些纳税人适用商业健康保险个人所得税试点政策？

夏科长：适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

11、主持人：保险公司销售符合规定的商业健康保险产品有什么规定？

夏科长：根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第17号）规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码。

个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

税优识别码，是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性，由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后，下发给保险公司，并在保单凭证上打印的数字识别码。

12、主持人：物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策是什么？

夏科长：根据《财政部 国家税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》（财税[2017]33号）规定，自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

13、主持人：谢谢夏科长的介绍，请问市地税局在落实国务院6项减税政策方面具体举措有哪些？

夏科长：自国务院下发做好6项减税政策以来，淮北市地税局高度重视，积极行动，认真谋划，采取多项措施确保减税政策在淮北如期顺利扎根落实。

一是坚持宣传解读提升知晓度。对内，强化教育培训，引导广大干部职工树立以公平效率为中心的税收法治观、以政策落实为中心的税收业务观、以纳税人为中心的税收服务观。对外，印制宣传手册，通过“税法大讲堂”、专题培训辅导、QQ群和上门“一对一”等形式，面对面深度解读减税政策，促进纳税人知政策、用政策；二是坚持创新合作打造“联合体”。与市国税部门共同参加总局、省局举办的减税政策专项视频会，一起研究政策执行口径和范围，联合出台《贯彻落实国务院减税政策实施方案的意见》，明确部门间协作的工作流程和具体方式，通过部门间信息传递与共享，减少纳税人办理相关事宜的环节和负担，让纳税人少跑路、少等候；三是坚持精准扶持拓展“释红利”。按照减税政策标准和落实范围，对所辖企业开展点对点摸排和一对一辅导，规范备案程序，严格后续管理。成立税收政策落实分析评估团队，建立点面结合的政策效应跟踪分析机制，依托税收大数据，分区域、行业、企业跟踪调查，评估成效，收集问题。健全审计、监察、绩效和评查四层检查兜底防护网，及时汇总通报问题，严格绩效考评和责任追究。今年1季度，共219户小型微利企业享受减免税款99.21万元，1户企业享受固定资产加速折旧38.93万元，3户企业享受高新技术优惠税率减免税190.3万元，21户企业享受研发费用加计扣除2458.86万元。

14、主持人：我们知道，政策落地的前提是政策都被知晓，那么，市地税局在提升本次减税新政知晓度上做了哪些工作呢？

夏科长：淮北市地税局第一时间制定了本次减税政策宣传、培训、辅导方案，要求做到精心宣传、精确培训，精诚服务。

一是精心宣传。除及时在各单位公告栏、办税服务厅张贴6项减税政策具体内容，还加强新媒体新技术在税法宣传中的运用，积极通过市局门户网站、淮北地税微信公众号、税企QQ群向纳税人主动推送6项减税政策，努力让纳税人更快、更及时地知晓、理解减税项目和减税内容。二是精确培训。为增强培训的针对性，提升窗口一线人员受理涉业务咨询解答的能力，市国税局、地税局联合开展6项减税政策窗口人员培训，对国税局办税服务厅36名窗口人员、地税局驻行政服务中心17名窗口人员及“12366”座席人员共54人联合开展了学习培训，明确减税政策对改善民生、助力企业发展的重大意义，确保一线窗口人员正确理解相关减税措施的具体规定、政策要求和涉税办理流程，准确掌握政策的重点和难点、政策的适用对象、范围、享受条件和计算方法等，努力实现政策一个口径，坚决杜绝由于回答不了有关涉税业务问题而出现相互推诿扯皮现象。后期将结合工作实际，对系统各单位一线税务人员组织开展学习培训。三是精诚辅导。此次减税措施涉及纳税人数量多、政策内容多，而且专业性较强，我们按照辅导内容和具体工作相结合、辅导与企业工作相结合的原则开展减税政策辅导。按照6项减税政策具体内容和涉及纳税人对象，分别发挥办税服务厅现场辅导和业务骨干团队上门辅导的作用。纳税人在办税服务厅的办税过程中遇到问题，由办税服务厅导税员、咨询辅导岗或值班长等提供现场辅导；针对一些需要提供上门辅导的企业纳税人，结合纳税人需要办理的涉税业务，按照培训计划，提前发送培训重点内容，及时反馈，上门辅导时，切实帮助纳税人掌握政策的关键要领，了解上报资料和涉税办理流程等，确保高效享受减税政策。后期通过倾听纳税人呼声，准确把握纳税人合理需求，对不同行业、不同类型、我们还将通过纳税人学堂、办税服务厅、12366纳税服务热线解答咨询、举办专题培训班、发放税法知识读本等多种形式，多角度、分层次开展减税政策的宣传辅导。