一、上线时间：2017年2月22日上午7:15

二、上线人员：戴国琨（党组书记、局长）

夏传军（所得税科科长）

赵  寻（基金（费）科科长）

主持人：观众听众朋友，欢迎大家准时收听、收看政风行风热线直播节目。今天我们很高兴地邀请到淮北市地税局戴国琨局长做客“政风行风热线”，同时在我们直播间就坐的还有市地税局所得税科夏传军科长和基金（费）科赵寻科长。欢迎各位嘉宾做客我们直播间与观众作交流与沟通。

戴局长：各位观众朋友，大家好！很高兴来到市政风行风热线。借此机会，在此向长期关心支持地税工作的各位朋友、广大纳税人，表示衷心的感谢！同时，感谢市政风行风热线提供的交流机会。

主持人：据我们所知，2016年市地税局各项工作取得了新成绩，税收现代化建设实现了新发展，戴局长能否就这方面给我们谈谈？

戴局长：2016年，面对复杂严峻形势和大事要事重事叠加局面，在市委、市政府和省局的坚强领导下，全市系统上下坚持围绕中心、强化担当，咬定目标、承压而上，勠力同心、奋发进取，各项工作取得了新成绩，税收现代化建设实现了新发展。

一是组织收入高效有序。加强收入工作统筹调度，切实不断向依法治税要收入，向精细管理要质量，向精研政策要税收，强化重点难点盲点征管，开展税费专项清理，全面堵漏增收。坚持税费并重，认真做好机关事业单位养老保险征收准备工作，推进费源分类管理，改进分析机制，全面提升征缴质效。全年全市累计组织地方税费收入63.34亿元，其中地方税收30.45亿元，按可比口径（剔除2015年6-12月份营业税基数），同比增收4.51亿元，增长17.4%；非税收入2.86亿元、社会保险费30.03亿元。

二是税制改革有效落实。全体动员，精密统筹，按日调度，强化协作，加班加点，5月1日起顺利实现全面营改增，全面彻底地打好交好户、销好票、代征好、分析好、服务好每场攻坚战。加强营改增后工作思路调整，及时召开会议，明确措施，推进“一期转三期”，为新一轮改革发展积蓄能量、打好基础。从宣传发动、数据采集、调研测算、税率建议、后续跟进五个环节发力， 8月1日起，资源税改革全面顺利运行。落实改革的有关做法被《中国税务报》、《安徽日报》等媒体多次正面报道。

三是征管改革持续深化。坚持将《改革方案》落实作为“一号任务”，严格按照省局统一部署，强化组织统筹，稳妥有序推进，积极探索以风险管理为导向的现代税收征管体系。其中，将实施国地税合作作为“重头戏”，以市政府名义制定下发实施方案，出台联合办税服务、联合风险管理、联合税务稽查等多个管理办法，对37个市级合作项目，细化分解落实，在县局试点共建国地税联合办税厅，实现9大类76项事项的一窗受理。联合统一房地产交易计税价格认定标准，税收“一体化”管理迈上新台阶。同时，联合登记、联合清欠、联合分析、联合信用等级评定等方面也取得了实质进展，促进了管理服务提质增效。

四是法治建设显著加快。制定实施“七五”税收法治宣传教育规划，出台法治建设方案和依法行政计划，办好税收网站，创新税收宣传，开展税法大篷车等形式多样的法律“六进”活动。推进依法行政示范单位创建和法治宣传基地建设，市局被评为“2011-2015年全省法治宣传教育先进集体”。落实税收执法权力清单、责任清单制度，深化政务公开。整合执法检查资源，出台监督检查联合协调制度，全面强化法制员工作。依托执法管理信息系统，按季开展税收综合督查和执法检查，加强考评问责，探索规范执法权的内控体系，建立了精准执法机制。

五是服务职能充分释放。巩固扩大“放管服”改革成果，在全省率先推出税务登记证与营业执照“两证合一“业务。出台扶持困难企业发展、服务供给侧结构性改革等多个文件，结合国务院第三次大督查，开展税收政策落实自查自纠，确保税收政策落地见效，全年累计依法减、免、缓税费超过15亿元，推动“税融通”授信逾2亿元，惠及3万余户纳税人。全面施行纳税服务规范，深化“便民办税春风行动”，办好纳税人学堂，完善了“办税服务厅+自助终端+办税服务点”一厅多辅的实体办税模式；整合门户网站、12366热线服务功能，开通移动办税和9个微税厅，构建一网多翼的在线服务平台，便利了纳税人。相关做法被国家税务总局信息载体专题刊发，纳税人满意度大幅提升。

六是征管质效明显进步。大力深化金税三期应用，强化数据质量建设，推进征管档案电子化。充分依托管理风险监控、纳税遵从风险管理、外部信息交换等平台，精确引导评估清欠3.23亿元。深入开展业务管理规范年活动，不断夯实征管基础，全面精化细化税种管理，推动改进地方税收分成，强化了耕地占用税、契税共治合力，促进增收税款5800余万元。严格个人所得税自主申报和全员全额申报管理，改进企业所得税预缴工作。推进“双随机一公开”，畅通税警协作，加大税收大要案查处力度，严厉打击发票违法犯罪活动，通过稽查入库税款5484万元，有效改善了税收法治环境，促进了市场主体公平竞争。

七是党的建设和作风纪律建设切实加强。突出党组示范带头，统筹开展“两学一做”学习教育、“讲看齐、见行动”学习讨论和“管党治党宽松软问题”专项治理。积极创新自选动作，创建劳模工作室，举办先进事迹报告会，联合《淮北日报》专栏宣传先进典型，开展六项标兵评选，深化了学习实践，推动了创先争优。修订党组议事规则，加强了民主集中。夯实管党治党责任，健全15项党建制度，严肃党内政治生活。顺利换届机关党委，分设机关支部，推进示范支部建设，促进了“两个作用”发挥。突出锤炼精良作风，制定落实“两个责任”考核办法，出台基层纪检监察员管理制度，健全领导班子改进作风常态化机制、重要文件学习会制度和领导联系基层制度。深入组织学习十八届六中全会精神和《准则》、《条例》，召开落实主体责任约谈会，抓好专项整治和巡视问题整改，组织近三年来问题整改情况自查，扩大了战果。落实“一案双查”，按季明查暗访，严格问责追究，强化了外在压力，严化了他律，严明了纪律规矩，推动形成向学向上向善向廉的新风气。市局被评为政风行风民主考评优秀单位。

八是系统建设和系统管理更加规范。坚持规范选人用人管理，做好人员招录相关工作，开展轮岗交流，选好配强基层班子。落实职务与职级并行、乡镇补贴等政策。有序组织干部培训，举办业务能手竞赛，推进大练兵大比武，充实市局人才库。不断深化文明创建与文化建设，认真组织参与创城工作，按月办好道德讲堂，推荐入选 “淮北好人”4名、全市十佳文明窗口单位1家、全省文明单位6家。深入推行绩效管理，组织绩效和个人绩效并轨运行，获得了新突破。突出制度建设，废改立146件，织密了制度规矩。坚持领导带头，严抓落实执行，力树制度权威。依法依规强化内审监督，推进财务过程控制，全面加强财物资产管理，改系统建设和系统管理在磨砺淬炼中得到全面升级。

主持人：谢谢局长的介绍，2016年市地税局在您的带领下取得很多的荣誉，在新的一年了市地税局又有什么新的打算？

戴局长：2017年将是最具挑战、最富机遇的一年。机遇、挑战的转化，就在方寸之间。只要我们主动担当，积极作为，进一步强化目标导向、问题导向和绩效导向，奔着问题去，迎着困难上，盯着绩效干，我们就能牢牢抓住这个大有可为的战略机遇期，就能把淮北地税改革发展推向新的更高水平。2017年市地税局的工作要做到五个“更加注重”。

一要更加注重以人为本，切实做好人的文章。必须继续紧紧抓住“人”这个最活跃因素，必须抓牢领导示范带头、从严管理、培育人才、激发活力四个关键环节，严管善待综合统筹发力。各级领导干部要坚持把率先垂范作为最管用的领导方法，以身先行令，以垂范率人，带动众人拾柴，把地税事业之火越烧越旺。

二要更加注重统筹集成，切实做好合的文章。落实集成发展要求，必须用好统筹这个方法，抓好规划这个牵引，走好创新这个道路。要紧扣征管体制改革，注重从抓党建带税收、抓班子带队伍、抓改革促发展、抓基层打基础等方面做好统筹规划，分门别类下发一号文件，抓纲张目，夯基垒台。要注重结合融合整合联合，做好加减法，通联并轨“高速路”，弹好“协奏曲”，避免“单打一”。

三要更加注重服务发展，切实做好围绕中心文章。紧紧围绕转型发展中心任务，从是否有利于稳增长促发展这个大局考量谋划，切实在服务发展上出实招、出新招、出好招。要立足本职，更加突出提升收入运行质量，更加突出用足用活税收政策，更加突出优化办税服务，更加突出拓深拓宽以税资政、税收治理等服务新领域，全面打好组合拳，切实打造服务发展的淮北地税样板，提升影响力。

四要更加注重规矩规范，切实做好依法按规办事的文章。要把推动守纪律讲规矩摆在更加显著位置，尤其把守政治纪律讲政治规矩作为最大政治来抓，切实抓早抓小、抓常抓长、抓严抓实，全面畅通精良作风建设的“最先一公里”。要进一步把制度建设作为支撑，把规矩规范全面立起来，严抓落实执行，养树日用而不觉的规范高效行为习惯，

五要更加注重抓主抓重抓精，切实做好提升增亮出彩的文章。在新的起点上推进改革发展，更要注重抓主要矛盾和矛盾的主要方面，聚焦主责主业主事，聚心牵一发而动全身的大事，聚力投一子而活全局的要事，集中力量攻坚重点、难点、痛点、堵点问题，以点上突破带动整体提升。这一过程中，更要树牢抓紧抓早、抓精抓亮的思想，增强前瞻性、系统性、创造性，对重点工作要定思路、明目标、建方案，排好优先序，实施清单式派发、项目化推进、销号制管理，一抓到底，精益求精。

主持人：戴局长，近年来，淮北市地税局在基金费征管方面，认真落实省、市政府公布的涉企收费清单要求，坚持清单之外无收费，坚持依法征收，认真履行征收工作职责。为全市的经济发展和社会稳定提供了强有力的保障，您能谈谈2016年各项基金费征收情况吗？

戴局长：好的。2016年，国家对煤炭企业实施的“三去、一降、一补”供给侧结构性改革，化解煤炭行业过剩产能，煤炭及其关联产业大幅减员降薪，对我市社保基金费收入影响较大。组织收入工作遇到了前所未有的困难。为此，淮北市地税局从讲政治、保稳定、促发展的大局出发，坚持以组织收入为中心，积极与财政、人社、残联、市容等相关部门协调配合，按照“税费并重”的工作要求，坚持依法征费，牢牢把握征收工作的各个环节，积极推行基金费网上申报，在社保大厅设立地税征收窗口，极大地方便了广大缴费人。同时积极采取加强日常征缴、强化收入分析、加大欠费清缴等措施，确保了各项基金费收入目标的较好完成。2016年全市基金费收入328884万元，按可比口径计算，同比增收6325万元，增长1.96%，其中社会保险费300256万元（养老保险费179695万元，失业保险费20776元，医疗保险费74053万元，工伤保险费18218万元，生育保险费2694万元，城镇居民医疗保障费4820万元），同比增收7054万元，增长2.41%。同时征收其他基金费28628万元。有力地促进了我市社会保障、水利、教育、残疾人就业以及城市环卫等各项事业的发展。

主持人：在服务供给侧结构性改革，扶持企业持续健康较快发展方面，淮北市地税局在社保基金费方面都做了哪些工作?赵科长能否就这些方面给我们谈谈？

赵科长：好的。淮北市地税局牢固树立政治意识和大局意识，在省局和市委、市政府的正确领导下，从大局出发，从长远考虑，从精细入手，经常深入重点费源企业开展调研，正确处理组织收入与服务发展的关系，始终把落实好各项优惠政策放在首要位置，健全落实机制，注重政策宣传，强化工作督查，严格责任考评，全力扶持企业持续健康发展。

（一）全面落实社会保险费各项优惠政策

在2015年3月1日起，全市失业保险费费率由现行的3%降至2%，即单位按照本单位工资总额的1.5%缴纳失业保险费；职工按照本人工资的0.5%缴纳失业保险费的基础上。根据《安徽省人民政府关于促进经济持续健康发展的意见》（皖政〔2016〕1号）和《研究推进淮北矿业集团化解过剩产能实现脱困发展工作》（省政府专题会议纪要107号）以及安徽省人社厅、财政厅《关于阶段性减低社会保险费费率的通知》（皖人社发〔2016〕16号）文件精神，从2016年5月1日起至2018年4月30日止。1、缓缴社会保险费。全年续为淮北矿业集团等10家企业缓缴社会保险费103324万元。2、继续实施降低失业保险费费率政策。其中单位费率由1.5﹪降至1﹪，个人费率0.5﹪维持不变，全年累计为企业减负16930万元。3、降低企业职工基本养老保险费费率。企业职工基本养老保险单位缴费比例从20﹪降到19﹪，5-12月份为企业减负4550万元.4、继续实施下浮工伤保险费费率政策。全年因费率下浮为企业减负5265万元。5、实施稳定就业岗位补贴政策。与市人社、财政、经信部门配合，对参加我市失业保险并承诺一年内不实施规模性裁员的企业，均可享受岗位补贴，补贴标准为企业上一年度单位和职工实际缴纳费额的50%，一次性发放。今年为淮北矿业集团等68家申请企业发放稳岗补贴9383万元，极大地减轻了企业负担，维护了我市就业局势的稳定。

（二）认真落实其他基金费优惠政策

一是按照《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号），从今年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。全年免征教育费附加215万元；地方教育附加154万元；水利建设基金41万元。二是据全面落实财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会下发的《残疾人就业保障金征收使用管理办法》和省地税局的贯彻意见。自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金，全年免征残疾人就业保障金逾148万元。三是按照《安徽省人民政府办公厅关于进一步规范涉企收费管理工作的通知》（皖政办秘〔2015〕121号）要求，今年全面停止征收“淮北市价格调节基金”，停征后年预计为企业减负逾2600万元。有力地扶持了企业持续健康较快发展。

主持人：据我所知，淮北市地税局除了征收大家关心的社会保险费外，还负责征收其他一些基金费，赵科长能否给我们介绍一下还有哪些基金费及征收标准。

赵科长：好的。淮北市地税局现行征收的基金费，除大家熟悉的社会保险费外还有教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、残疾人就业保障金以及城市生活垃圾处理费等五项基金费，具体情况如下：

教育费附加：凡我省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，均应当按照国务院《征收教育费附加的暂行规定》的规定缴纳教育费附加。教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计征依据，计征比例为3%。

地方教育附加：凡我省行政区域内缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，均应当按照《安徽省地方教育附加征收和使用管理暂行办法》的规定缴纳地方教育附加。地方教育附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计征依据，计征比例为2%。

水利建设基金：凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金，其中，银行（含信用社）按上年利息收入的0.4‰征收；保险公司按上年保费收入的0.4‰征收；各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。特别说明的是自2011年1月1日起，各类职工个人不再缴纳水利基金。

残疾人就业保障金：用人单位每少安排一名残疾人，应按照上年度该用人单位在职职工年平均工资计算缴纳残疾人就业保障金。用人单位安排残疾职工差额不足一人的，可免予安排，但需按差额比例计算并缴纳保障金。计算公式为：应缴纳保障金＝（上年度用人单位在职职工人数×1.5％－上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年度用人单位在职职工年平均工资。

城市生活垃圾处理费：（1）工业：按职工人数，1.5元／人·月，由单位负担，不得转嫁给职工个人。（2）商场、门面店铺：按营业面积，0.35元／㎡·月。（3）超市：按营业面积，0.5元／㎡·月。（4）旅店、餐饮、娱乐业：按营业收入的5‰计收。（5）广告、装潢业：按营业收入的2‰计收。（6）除工业、商业外的企事业单位、社会团体等（不含建筑施工单位和财政拨款单位），按职工人数，2元／人·月，由单位负担，不得转嫁给职工个人

文化事业建设费：各种营业性的歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球等娱乐场所，按营业收入的3%缴纳文化事业费。广播电台、电视台和报纸、刊物等广告媒介单位以及户外广告经营单位，从2016年5月1日起营业税全面改征增值税后，其按经营收入的3%缴纳的文化事业费，由国税部门负责征收。

主持人：夏科长，2016年度年所得12万元以上的纳税义务人到主管税务机关办理个人所得税纳税申报有时间规定吗？

夏科长：纳税人在2016年度取得税法规定的各项所得合计数额达到12万以上的，应自2017年1月1日起至3月底，向主管税务机关办理自行纳税申报手续。

主持人：哪些收入可以不计算在年度所得的范围内？

夏科长：可以不计算在年所得中的收入主要包括：

（一）个人所得税法第四条规定的免科所得

（二）在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外，且由境外支付的所得（应经主管税务机关批准）

（三）按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医院保险费、失业保险费、住房公积金（简称“三险一金”）

主持人：据我们了解，有的纳税人已经如实按期缴纳了个人所得税，可是第二年初还要再申报一次，这是为什么呀！是不是再收一次税？

夏科长：不是再收一次税，这是一些纳税人对年所得12万元以上的个人所得税自行申报的误解，12万元自行申报不是再缴一次个人所得税。年初的这项申报义务，本质上可以视为纳税人就上年度所得向税务机关做的一个“声明”，告知税务机关我取得了这些收入，并已经按规定完税。当然，此项申报也起到了拾遗补漏的作用，少缴的税可以补缴，减少了纳税人的涉税风险；多缴的税可以确认并退税、抵税等，也避免了纳税人的损失。

主持人：如果纳税人没有按期申报或不如实申报，要不要承担法律责任？

夏科长：年所得12万元以上的纳税人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报，根据《税收征收管理法》第六十二条的规定，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。另外，按照《税收征收管理法》第六十四条第二款的规定，如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

如果不如实进行年所得12万元以上个人所得税申报，有可能构成偷税。对纳税人偷税的，根据《税收征收管理法》第六十三条的规定，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款50%以上五倍以下的罚款；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。另外，根据《税收征收管理法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。

主持人：现在从上到下都在讲“全民创业”，扶持小型微利企业的发展，夏科长能给我们介绍一下小型微利企业判定标准吗？

夏科长：企业所得税法及实施条例所称的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

主持人：小型微利企业所得税能享受哪些优惠政策呢？

夏科长：自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

主持人：如果小型微利企业亏损了，其所得税优惠政策还能否享受？

夏科长：企业所得税是对企业的“纯所得”征税，只有盈利企业才会产生纳税义务。因此，小型微利企业所得税优惠政策，无论是减低税率政策还是减半征税政策，都是针对盈利企业而言的。对于亏损的小型微利企业，当期无需缴纳企业所得税，其亏损可以在以后5年纳税年度结转弥补。

主持人：企业享受小型微利企业所得税优惠政策在征收方式上有什么规定吗？

夏科长：从2014年开始，符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策，已经不再受企业所得税征收方式的限定，无论采取查账征收方式还是核定征收方式（含定率征收、定额征收），只要符合小型微利企业规定条件，均可以享受小微企业所得税优惠政策。